税金
農業の消費税免税事業者は食品軽減税率1％導入後は課税事業者になった方がよいのか
R9年4月1日から食品の消費税率が1％となります。 農家の方で消費税免税事業者である場合には、消費税率が下がる分、手取り金額が減少します。 消費税の課税事業者となり還付を受けた方がよいのでしょうか。 消費税の課税事業者に […]
食品軽減税率1％導入後の農業の消費税申告はどうすればよいか【既に課税事業者である場合】
R9年4月1日から食品の消費税率が1％となります。 農家の方の消費税申告にどのような影響があるでしょうか。 今回は既にインボイス登録などをされて消費税の課税事業者である方向けの説明となります。 現在の状況 現状の消費税の […]
長期所有する居住用賃貸不動産を売却するとき消費税の納税は必要か
居住用賃貸不動産を所有してる場合、住宅の賃貸料は消費税の非課税取引のため、 消費税の免税事業者に該当することが多いです。 ただし、過去に居住用賃貸不動産を購入する際に、消費税の還付を受けていた場合、注意が必要です。 税制 […]
空き家特例1億円の壁、値下げして適用すべきか
被相続人が一人で居住していた戸建てを相続人が取得した場合、 相続日から3年目の12月末までに譲渡をすれば、 譲渡所得から3000万円を控除することができます。 適用要件の一つとして、 売却代金（固都税精算金含む）が1億円 […]
300万円贈与すると19万円の贈与税。どう考えるか
財産を贈与した場合には、受け取り側が贈与税を支払うことになります。 仮に1年で300万円の贈与をすると19万円の贈与税がかかります。（（300万円－110万円）×10％＝19万円） 年間110万円の贈与税の非課税枠はよく […]
節税をする際には税率差も意識すると効果的
利益がある程度出ているので、節税したいと考える場合、 税率差を考慮すると効果的に節税が可能です。 国税庁HPより 上記の表は所得税の税率表です。 課税される所得が増加するほど、税率も上昇しています。（課税所得は所得金額 […]
相続税と贈与税、節税するには税率をどう考えるか
贈与があった時に贈与財産に課税される贈与税。 相続時に相続財産に課税される相続税。 財産の移転時には税金がかかりますが、 どちらの方が税率が高いのでしょうか。 １年でみると贈与税が高い 以下が相続税と贈与税（親子間贈与の […]
外国籍の居住者が親から住宅取得等資金の贈与を受けたとき非課税制度は適用できるか
住宅を購入する際に、親から住宅資金の贈与を受ける場合、要件を満たすと、 500万円（省エネ性能に優れる住宅の場合は1000万円）まで贈与税が非課税となる制度があります。 海外に親が住んでいる場合、日本に居住している外国籍 […]
居住用賃貸建物を取得後数年で譲渡する場合は一定割合の仕入税額控除ができる
居住用賃貸建物（税抜1,000万円以上）を取得した場合、 原則として消費税の仕入税額控除はできません。 ただし、取得後数年以内に譲渡する場合、 支払った消費税のうち、調整計算後の金額を仕入税額控除することができます。 支 […]
食品消費税1％導入する場合には簡易に還付できる制度があると便利
現在食品の消費税率が1％にするか検討がされています。 農業などの食料品を販売する事業者にとっては、 多くの場合消費税の申告は還付となることが想定されます。 消費税の納税額は売上に含まれる消費税から 支払った経費に含まれる […]