確定申告（所得税）
所得税の納付額を延納をした時の利子税が必要経費になる場合新着!!
所得税の納付額を延納した時には一定の利子税（年1％程度）を支払う必要があります。 どこかペナルティ的要素を感じる利子税ですが、要件を満たすと経費に入れることができます。（延滞金や罰金は必要経費にはなりません） 要件 利子 […]
販売している商品を家事消費・贈与・低額譲渡した場合の収入計上額は？新着!!
個人が販売している商品（棚卸資産）を、 ・家事消費（無償で自己で消費） ・贈与（無償で他者へ渡す） ・低額譲渡（一部対価を受け取り販売） する場合、収入計上額はどうなるのでしょうか？ 家事消費・贈与の場合 ・家事消費 ・ […]
寡婦控除とひとり親控除は何が違う？新着!!
所得控除の種類の中で、寡婦控除とひとり親控除があります。 言葉のニュアンスが似ていますが、何が違うのでしょうか？ 寡婦控除（27万円）とは、 ・本人の合計所得金額500万円以下 ・現在事実婚と認められるような相手がいない […]
セルフメディケーション税制とは？（対象市販薬の年間購入金額12,000円超で適用可）新着!!
年間の医療費が10万円（又は課税標準の合計額の5％）を超えると、医療費控除の対象となることは良く知られています。 しかし10万円以下であっても、セルフメディケーション税制の適用を受けることができる可能性があります。 セル […]
災害・盗難・横領による損失がある場合に適用がある雑損控除
所得控除の種類のうち、雑損控除というものがあります。 ・自分自身 ・同一生計親族（課税標準の合計額が48万円以下） が所有する資産について、 ・災害 ・盗難（詐欺は含まれません） ・横領 による損失が生じた場合、一定の算 […]
青色申告時に生じた損失を繰越したが、白色申告で繰越した損失を控除できるか？
所得税の課税標準の計算上、前年３年以内の損失を繰越して当年で控除できる制度があります。（純損失の繰越控除といいます） 繰越の対象となる損失は、 損益通算の対象となる金額のうち損益通算しても控除しきれない金額（純損失の金額 […]
建物の譲渡所得の取得費はどのように計算するのか？
譲渡所得の金額は、 総収入金額－（取得費＋譲渡費用） で計算します。 ここでいう取得費とは、通常取得時に支出した金額（取得価額）をいいます。 土地、金、美術品の場合には、取得費＝取得価額となります。 しかし建物は時の流れ […]
山林所得の税額計算の５分５乗方式とは？
所得税の計算は課税所得に一定の割合を乗じます。 方式としてはそれぞれ、 ・超過累進税率（課税所得が高くなっていく部分により高い税率を乗じていく） ・定額税率（課税所得に一定の税率を乗じる） ・５分５乗 の３種類があります […]
2025年中に入居する場合の住宅ローン控除適用の留意点
2024年居住分から住宅ローン控除の適用対象となる住宅に改正がありました。 2025年中に入居する場合はどのような変更点があるか確認していきます。 一般の住居は原則として対象外に 長持ちする住宅やエコや省エネ基準を満たし […]
特定の基準所得金額の課税の特例とは？【申告不要制度の不適用】
令和5年度税制改正で導入された特定の基準所得金額の課税の特例。 2025年分の確定申告から適用されます。 同特例は、高所得者の納税額に影響を及ぼします。 導入の背景 およそ6割の高所得者（1億円超）に見られる所得の種類は […]