確定申告（所得税）
資産が収用された場合に適用できる課税の特例新着!!
資産（棚卸資産を除く）が収用され、対価補償金を得た場合に適用できる課税の特例として、 ・代替資産を取得し、課税を繰り延べる（一定の譲渡益はなかったものとする） ・譲渡所得金額から5000万円控除する 制度があります。 い […]
空き家を譲渡した場合の3000万円特別控除とは？
空き家を譲渡した場合には譲渡所得の金額から3000万円を控除できる制度があります。 簡単にポイントをまとめました。 対象となる空き家と敷地の条件 下記の条件を満たした空き家と敷地が特例の対象です。 ・相続又は遺贈により被 […]
2025年分以降の基礎控除の金額に大幅な改正がありました
2025年分以降の基礎控除の金額に大幅な改正がありました。 合計所得金額 基礎控除（改正後）※ 基礎控除（改正前） 132万円以下 95万円 48万円 132万円超336万円以下 88万円 48万円 336万円超489万 […]
限定承認により不動産を相続した場合に譲渡所得の申告が必要なケース
財産を相続する方式として、限定承認というものがあります。 相続する債務が財産を超過している場合に、債務の範囲内で財産を引き継ぐ方法です。 この限定承認により不動産を相続した場合には、譲渡所得の申告が必要となります。 譲渡 […]
山林所得の経費が概算で計算できるケース
保有期間５年を超える山林を伐採又は譲渡した場合には、山林所得として課税されます。（保有期間が５年以下であるときは規模に応じて事業所得又は雑所得として課税） 山林所得の金額は、下記の算式により計算します。 総収入金額ー必要 […]
利子所得の範囲と課税方法
個人の所得区分のうちの一つに利子所得があります。 預金の利子が良く知られていますが、 他にどのような収入が利子所得に該当するのでしょうか。 利子所得の範囲と課税方法 下記の収入が利子所得に該当します。 ・預貯金の利子 ・ […]
個人が事業用固定資産の損失に係る原状回復費用を支出した場合の取り扱い
個人が所有する事業用固定資産に損失があった場合、その損失は原則として経費になります。 一方、損壊した部分を修理するために支出した金額（原状回復費用といいます）は、経費なるのでしょうか？ 一定額は資産計上（資本的支出に該当 […]
償却方法を変更する場合の償却費の計算方法は？
減価償却の対象資産を取得した場合には、原則として耐用年数に従った償却率で計算した金額を経費として計上します。 償却方法は大きく分けて2種類。 ・定額法 ・定率法 です。 取得した資産につき一度選択した償却方法を変更するこ […]
所得税の納付額を延納をした時の利子税が必要経費になる場合
所得税の納付額を延納した時には一定の利子税（年1％程度）を支払う必要があります。 どこかペナルティ的要素を感じる利子税ですが、要件を満たすと経費に入れることができます。（延滞金や罰金は必要経費にはなりません） 要件 利子 […]
販売している商品を家事消費・贈与・低額譲渡した場合の収入計上額は？
個人が販売している商品（棚卸資産）を、 ・家事消費（無償で自己で消費） ・贈与（無償で他者へ渡す） ・低額譲渡（一部対価を受け取り販売） する場合、収入計上額はどうなるのでしょうか？ 家事消費・贈与の場合 ・家事消費 ・ […]