確定申告（所得税）
自宅を売却したときに生じた損失の損益通算の特例とは？
不動産を売却した際に譲渡損が出る場合（売却金額よりも取得費・譲渡費用が上回る場合）には、確定申告不要です。（同一年中に他の不動産に譲渡益がある場合には申告することで内部通算することはできます） ただし、自宅のような居住用 […]
個人が建物を取り壊して土地を譲渡する場合の譲渡費用の留意点
個人が土地付き建物を売却する際に、建物を取り壊してから土地を譲渡するケースがあります。 その際の譲渡費用に関する留意点を解説します。 取り壊し費用と未償却残高は譲渡費用として計算する 不動産の譲渡所得は、売却金額から取得 […]
短期所有土地等に類似する株式等の譲渡の取り扱い
株式を譲渡した時には、その譲渡所得に対し20%（所得税15％住民税5％）の税率が課されます。 しかし譲渡する株式の法人が一定規模以上の土地を短期所有している株式の譲渡については、短期所有していた土地を譲渡したものとして取 […]
居住用不動産を買い換えたときに適用できる特例
以前の記事で「固定資産の交換の特例を適用すると有利な場合・不利な場合」を解説しました。 交換の特例では、 ・交換資産の時価の差額が20％を超える場合 ・交換ではなく、譲渡した後しばらくした後に買換えをした などのケースは […]
固定資産の交換の特例を適用すると有利な場合・不利な場合
土地や建物などの固定資産を売却するときに、対価として金銭を受け取るケースが多いですが、交換条件として固定資産を取得するケースがあります。 そんな時には固定資産の交換の特例を適用すべきか検討しましょう。 固定資産の交換の特 […]
個人が譲渡所得に該当する資産を法人や個人へ低額譲渡した場合には課税上どう取り扱うか？
個人が土地や建物のような譲渡所得に該当する資産を、時価の半分未満の金額で法人や個人へ譲渡するときがあります。 そのときは、それぞれどのような課税上の取り扱いになるのでしょうか。 個人が法人へ低額譲渡した場合 個人が法人へ […]
借地権の設定の際に取得した権利金は不動産所得？譲渡所得？
土地を賃借するときに、借地権を設定することがあります。 その際に収受する権利金の所得区分は譲渡所得と不動産所得のいずれに該当するのでしょうか？ 譲渡所得に該当する場合 収受した権利金が下記のいずれにも該当する場合には、譲 […]
生活に通常必要な資産・必要でない資産の所得税法の取り扱い
所得税法上、 ・生活に通常必要な資産 ・生活に通常必要でない資産 との間では所得税法上の取り扱いが異なります。 生活に通常必要な資産の取り扱い 生活に通常必要な資産とは、 ・家財 ・衣類 ・宝石や美術品などのうち時価が3 […]
数年以内に複数の会社から退職金をもらった時の退職所得控除の計算方法
会社から退職する際には、退職金を受け取ります。 複数の会社に属している場合には、退職金の受給タイミングがかぶるときがあります。 その際、退職所得控除額はどのように計算するのでしょうか。 同一年に2か所以上から退職金をもら […]
賃貸不動産を借入して取得した場合における所得計算上の注意点
賃貸不動産を借入金により取得した場合、所得計算上の注意点があります。 借入金の利子は、不動産所得の計算上、原則経費になります。 ただし、不動産所得が赤字である場合には、一定の制限がかかります。 損益通算に制限がかかる 賃 […]