確定申告（所得税）
還付申告は確定申告期限を過ぎても提出できる
確定申告書は通常翌年の2/16-3/15までが申告期間です。 しかし確定申告書を提出することで所得税額が還付になる場合には、提出期間が広がります。 還付申告の場合は5年間提出可能 申告することで所得税額が還付となる場合に […]
所有する居住用不動産を事務所として事業割合で按分償却する前に留意すること
所有する居住用不動産の一室を事務所として利用していることから、 事業で使用する割合に応じ償却費を計上し、事業所得の経費する方法があります。 事業所得の計算上は節税効果がありますが、 将来自宅の売却を考えている方は、注意点 […]
ふるさと納税シミュレーション計算の中身
ふるさと納税が導入されてから、相応の時が経過しました。 ふるさと納税をすると、 ・寄付した金額は所得税や住民税から控除 ・自己負担2000円で寄付した自治体から返礼品が受け取れる ことで知られています。 今や専用サイトで […]
令和７年分から適用となる改正内容の所得税と住民税の相違点と非課税・扶養の所得要件
令和７年分から適用となる所得税の改正内容については、 ・基礎控除の引き上げ ・給与所得控除額の引き上げ ・配偶者控除、扶養控除の所得要件の引き上げ ・特定親族特別控除の創設 があります。 しかし、住民税に適用がある項目は […]
非課税枠を毎年有効活用して金（ゴールド）を売却し節税をする
金の価格が高騰を続けているため、売却を検討されている方が少なくないと思います。 金の売却益は給与・事業・不動産所得などと合算して、総合課税の対象となります。（売却益＝売却金額－取得費ー譲渡費用） 税金は累進課税で計算。（ […]
配当を申告するときの注意点
配当を申告する場合、 ・配当控除（所得税額から一定額を控除） ・上場株式の譲渡損失の損益通算（本年に生じた上場株式の損失と配当所得を相殺） ・上場株式の譲渡損失の繰越控除（過去3年以内に生じた上場株式の譲渡損失を本年の上 […]
事務所兼用の居住用建物を譲渡した時の取得費計算の特例
居住用建物の一部を事務所として使用しているケースがあります。 その建物を譲渡したときの譲渡所得上の取得費の計算は原則として、 ・事業用部分（未償却残高、償却費は各年の事業所得の必要経費として計上済） ・居住用部分（取得価 […]
平成21年から平成22年に購入した土地を譲渡した場合の1000万円特別控除
平成21年から平成22年に購入した土地を譲渡した時には、 その譲渡所得から1000万円を控除できる制度があります。 この制度ができた当時はリーマンショックで景気が低迷していました。 そこで国が土地の購入活性化を目的として […]
国外中古不動産を売却した際の譲渡所得計算上の注意点
国外中古不動産を賃貸している場合で、 その建物の耐用年数を簡便法により計算したときは、 減価償却費の額に相当する損失は、 ・国内不動産所得 ・給与所得 ・事業所得 などの所得との損益通算ができません。 例えば、 国外不動 […]
非居住者として退職金を受け取る時の注意点【退職所得の選択課税】
非居住者として退職金を受け取る場合、 退職金のうち国内で勤務した期間分について課税がされ、（内国法人の役員の国外勤務は原則国内勤務扱いになるので注意） 支給額の20.42%の源泉税の天引きにより課税が完結します。 勤務の […]