確定申告（所得税）
2024年中に居住者又は非居住者になったが定額減税の適用はあるのか？
定額減税は原則として非居住者は対象外とされています。 しかし、2024年中に居住者であった期間があり、その合計所得金額が1805万円以下であれば、適用があります。 2024年中に非居住者から居住者になった場合 居住者とな […]
倒産防止共済（セーフティー共済）の支払ったときの勘定科目は何を使えばよい？
節税対策の一つとして、倒産防止共済に加入することがあります。 掛金は最大年間240万円経費にすることができ、総額800万円まで積み立てることが可能です。 掛金の支払いが40か月以上である場合には、掛金の全額が戻ります。（ […]
特定の資産の買換えの特例を適用するために新たに届出書の提出が必要になりました【同一事業年度に譲渡し買換えた場合】
特定の資産の買換えの特例とは、簡単にいうと、一定の条件を満たした資産の譲渡益のうち一定割合を、買換え取得した資産の取得価額から控除する規定です。（専門用語で圧縮記帳といいます） 新たに取得した資産の簿価を圧縮することで、 […]
金（ゴールド）を売却した時には税金はいくらかかるか？
現在金の価格が高騰し、史上最高値をつける日もあります。 個人の方で金を保有されている方の中には、売却を検討される方もいるでしょう。 売却にあたり、いくら税金がかかるのかは、気になるテーマの一つです。 今回は金（ゴールド） […]
確定申告書を作成する際に意識していること
年に一度の確定申告。 避けて通れない方も少なくないでしょう。 手続きが煩雑になる場合や手間に感じる場合には、税理士へ依頼することもあると思います。 私は依頼を受けた確定申告書を作成する際に意識していることがあります。 1 […]
決算書の棚卸資産・在庫は多すぎても少なすぎてても怪しまれる【適切な金額の計上が必要】
決算時に必要な棚卸資産・在庫の計上。 適切な金額でない在庫計上は違和感を持たれるリスクがあります。 今回は決算書の棚卸資産・在庫は多すぎても少なすぎてても怪しまれる理由について書いていきます。 利益率が異常値になる 在庫 […]
相続する不動産を相続時に売却する場合に適した分割方法は？
相続人の生活費確保のためや相続税の納税資金確保のため、相続財産を現金化することがあります。 たとえば、相続する不動産を相続時に不動産を売却するケースです。 売却する前に、相続人間で協議し分割方法を決める必要があります。 […]
退職金は確定申告しなければならないか？【所得制限のある制度を適用する場合には注意が必要】
退職金は原則として支払い時に源泉徴収がされるため、確定申告が不要です。 しかし、給与年金や事業・不動産所得などの確定申告をするにあたり所得制限のある制度を適用する場合には、退職所得について申告が必要になるケースがあります […]
試算表では利益だけではなく在庫や売掛金の状況も確認する
試算表には、 ・利益を計算する損益計算書 ・資産負債状況を表す貸借対照表 があります。 利益を把握することはもちろん大事ですが、貸借対照表のうち在庫や売掛金の数値の分析も同様に大切です。 利益が黒字でも資金繰りが厳しくな […]
自宅を売却した際の3000万円控除を受けるときに留意すること【配偶者・寡婦・ひとり親・基礎控除の適用、住宅ローン控除との併用】
一定の要件を満たした自宅を売却した時には、所得の計算上3000万円控除することができる制度があります。 自宅を売却した金額から取得費と譲渡費用を差し引いた金額のうち、3000万円までは税金がかかりません。 適用要件を満た […]