国際税務（永住者・非永住者・非居住者）
海外の口座から日本の口座へ贈与による送金があった場合、その送金は国内財産？国外財産？
海外の口座から贈与により日本の口座へ送金するケースがあります。 その場合、その送金の所在地について、 ・送金元の口座の所在地 ・送金先の口座の所在地 いずれで判断するか。 今回は海外の口座から日本の口座へ贈与による送金が […]
海外に住む親から贈与を受けた場合、課税の対象となるか？
外国籍の方が日本国内に居住をしていて、海外に住む親から贈与を受ける場合があります。 今回は、 海外に住む親から贈与を受けた場合、課税の対象となるか？ について書いていきます。 贈与税の納税義務と課税範囲 贈与税の納税義務 […]
短期滞在者免税とは？【非居住者が日本で稼いだ給与報酬が課税されない？】
非居住者に対して日本国内の勤務対価として支払われる給与や報酬は、国内源泉課税に該当し、課税の対象となります。 しかし、短期滞在者免税の適用を受けると、日本国内では課税されません。 その内容について簡単に解説します。 適用 […]
年内に非居住者であった期間がある場合に適用できる所得控除の種類
居住者と非居住者では適用できる所得控除が異なります。 今回は、年内に非居住者であった期間がある場合に適用できる所得控除を、 ・１年を通じて非居住者である場合 ・１年以内に非居住者から居住者になった場合 ・１年以内に居住者 […]
2024年中に居住者又は非居住者になったが定額減税の適用はあるのか？
定額減税は原則として非居住者は対象外とされています。 しかし、2024年中に居住者であった期間があり、その合計所得金額が1805万円以下であれば、適用があります。 2024年中に非居住者から居住者になった場合 居住者とな […]
非永住者の送金課税とは？【国外から日本へ送金すると課税がされる？】
日本では、下記の3つの区分に所得税の納税義務者が分かれます。 ・永住者（居住者） ・非永住者（居住者） ・非居住者 このうち今回のテーマである送金課税の対象となるのは、非永住者（居住者）です。 非永住者とは、居住者のうち […]
10年以内に居住者として複数回入出国がある場合の非永住者の判定はどうなる？
非永住者とは、居住者のうち日本国籍がなく、かつ、過去10年以内の間に日本国内に住所または居所を有していた期間の合計が5年以下である個人をいいます。 永住者と非永住者では、課税範囲が異なるので、いずれかに該当するか判定が必 […]
居住者が海外の不動産を売却したときには税金申告が必要？【二重課税の場合には外国税額控除を適用する】
海外に居住していた方が日本の居住者となった後に海外の不動産を売却する場合があります。 ・その時に税金の申告が必要なのか ・必要であればどこの国に税金の申告をするのか 疑問に思われると思います。 今回は、居住者が海外の不動 […]
日本に出入国し居住や転出したら私のどの所得が課税される？【居住者・非居住者・非永住者の判定から始める】
円安も進み、今後海外との取引や人の往来が活発化することが予測されます。 日本に出入国し、住所や居所が定期的に日本国内と日本国外で行き来する場合、どの所得について日本の税金を納めなければならないか疑問になるところです。 そ […]
海外勤務する従業員の出国直後と帰国直後に支払う給与の課税範囲の注意点
従業員が1年を超えて海外で勤務する時には、出国の日の翌日から「非居住者」となります。 反対に海外の勤務期間を終えて、日本へ帰国する時には、入国の日の翌日から「居住者」となります。 給与支払金額の計算上、出国日や帰国日を含 […]