相続税
相続時精算課税で現金を贈与することは節税対策としてありか？
相続時精算課税とは、 ・贈与時には、2500万円の非課税枠（通常は110万円）があり、税率20％（通常は累進課税10%-55%)と優遇措置がある ・その代わりに相続時に相続財産とみなして相続税の対象となる（支払った贈与税 […]
生前贈与や遺言書作成の際は遺留分に注意が必要
相続税の節税や円滑な相続を目的として、 ・生前贈与する場合 ・遺言を作成する場合 があります。 その際には、遺留分に留意することが不可欠です。 遺留分とは 遺留分とは、相続人が最低限の財産を取得することを保証する制度です […]
贈与税申告する際に改正後の暦年課税と精算課税どちらの制度を使うのがよい？
2024年から贈与税の計算に関する制度が改正されました。 贈与税の計算は、 ・暦年課税 ・相続時精算課税 の2種類があります。 主な変更点は、 暦年課税については、 ・生前贈与加算対象年が3年から7年に（4年目から7年目 […]
相続する不動産を相続時に売却する場合に適した分割方法は？
相続人の生活費確保のためや相続税の納税資金確保のため、相続財産を現金化することがあります。 たとえば、相続する不動産を相続時に不動産を売却するケースです。 売却する前に、相続人間で協議し分割方法を決める必要があります。 […]
相続時に生命保険金を一時金ではなく年金形式で受給する場合には所得の計算が必要【その仕組みと計算方法】
相続時に被相続人が保険料を負担していた生命保険金を受け取る方法として、 ・一時金として受け取る ・年金として受け取る ことを選択することができます。 それぞれ相続税の対象となりますが、年金として受け取る場合には、受給期間 […]
2024年1月1日より居住用分譲マンションの相続税計算上の評価方法が変わる【私の所有物件は対象？】
2024年1月1日より居住用分譲マンションの相続税計算上の評価方法が変わります。 時価（理論値）が従来の評価方法による評価額を著しく上回る場合には、一定の調整が入るようになりました。 相続前に不動産を購入する相続税対策に […]
相続税の節税対策を考える前にすること【税法とは異なる視点から】
相続税の主な節税対策として、 ・生前に財産を贈与する ・生命保険に契約する ・不動産を購入する などがあげられます。 これは相続税法上のルールを考えたときに、取りうる対策です。 今回は相続税の節税対策を考える前にすること […]
相続税の申告でe-taxを使用するメリット・デメリット
所得税の確定申告を書面ではなくe-taxで申告することにはなじみがある方が多いと思います。 実は相続税もe-taxで申告することができます。 今回は私が相続税の申告をe-taxを利用して感じたメリット・デメリットについて […]
推定相続人に海外在住者がいる場合には遺言書を作成しておいた方が良い理由
自身が亡くなる前に遺言書を作成するか悩まれる方もいるでしょう。 ・全て手書きでなければならないのか ・作成した後修正することはできるか ・保管方法はどうするのか など疑問がつきません。 遺言書の作成法は、 ・自筆証書遺言 […]
夏の終わりは税理士業界の繁忙期の始まり【今年はインボイス制度導入と相続税の改正がある】
お盆休みが終わりました。 お盆休みを長めにとった方も、今日から通常営業でしょう。 カレンダー的には夏の終わりが見えてきましたが、残暑はまだまだ続くとのこと。 引き続き体調管理には気をつけたいものです。 8月が終われば、い […]