税金
インボイス登録しない場合、消費税の免税期間はどれだけとれる？【売上規模5000万円の事業を開業した場合】
インボイス制度の導入により免税事業者と取引がある事業者の消費税納税額の負担が増えました。（一定期間経過措置はありますが） ただし一般の消費者向けのビジネスの場合には、免税事業者のまま取引しても何ら問題は生じません。 その […]
消費税のプラットフォーム課税とは？
国外事業者がアプリストアやオンラインショッピングを介して、 日本国内にいる消費者にアプリや電気書籍などを販売した場合には、 その国外事業者のの取引は消費税の課税対象となります。（一定の要件を満たすと、申告納税義務が生じま […]
防衛特別法人税とは？
防衛費確保のため防衛特別法人税が制定されました。 ・適用開始時期 ・納付税額 ・留意点 について解説します。 適用開始時期 2026/4/1以後に開始する事業年度から適用が始まります。 事業年度を12か月と考えると、最短 […]
2025年手取りを増やす税制改正の留意点
2025年手取りを増やすことを目的とした税制改正がありました。 ・給与所得控除額の引き上げ ・基礎控除額の引き上げ ・扶養の所得要件の引き上げ 注意すべき点を2点書いていきます。 非課税だけれども扶養に入れないケースがあ […]
外国法人の役員（居住者）が国内勤務した場合に受け取る報酬の課税の取り扱いは？
内国法人の役員が国外で役員として勤務した場合に受け取る報酬は、原則として国内源泉所得として日本で課税されます。 反対に外国法人の役員（居住者）が国内勤務した場合に受け取る報酬の課税の取り扱いはどうなるでしょうか。 国内か […]
個人事業で繰り越した損失を２年前の所得と相殺できるケース
青色申告の個人事業で損失が出たときには、前年の所得とその損失を相殺し所得税の還付を受けることができます。個人事業で赤字が出た場合、前年の黒字と相殺し還付を受けることができる 原則として前年の所得とのみ相殺可能ですが、繰り […]
非居住者が源泉徴収されない給与を受け取った場合の申告はどうするか？
非居住者に対して国内勤務に係る給与が支払われる場合において、国内で支払われるもの（例えば、支払者が内国法人である場合や外国法人の日本支店である場合）については源泉徴収の対象となります。 この場合、所得に対して20.42% […]
資産が収用された場合に適用できる課税の特例
資産（棚卸資産を除く）が収用され、対価補償金を得た場合に適用できる課税の特例として、 ・代替資産を取得し、課税を繰り延べる（一定の譲渡益はなかったものとする） ・譲渡所得金額から5000万円控除する 制度があります。 い […]
空き家を譲渡した場合の3000万円特別控除とは？
空き家を譲渡した場合には譲渡所得の金額から3000万円を控除できる制度があります。 簡単にポイントをまとめました。 対象となる空き家と敷地の条件 下記の条件を満たした空き家と敷地が特例の対象です。 ・相続又は遺贈により被 […]
2025年分以降の基礎控除の金額に大幅な改正がありました
2025年分以降の基礎控除の金額に大幅な改正がありました。 合計所得金額 基礎控除（改正後）※ 基礎控除（改正前） 132万円以下 95万円 48万円 132万円超336万円以下 88万円 48万円 336万円超489万 […]