税金
事業を廃止し前年に生じた損失が繰り越せない場合の対応法
青色申告者が事業所得の計算で損失が出た場合には、 ・損失を以後3年間繰り越すことで各年分の所得と相殺する 又は ・損失を前年の所得と相殺し繰り戻し還付を受ける 個人事業で赤字が出た場合、前年の黒字と相殺し還付を受けること […]
農業所得がメインで9月以降に所得が集中する場合の予定納税
所得税の予定納税は ・7月 ・11月 に年税見込額の1/3を納税する制度です。 前年と比較して当年の所得見積が減少した場合には、予定納税を減額する申請をすることが可能です。前年より売上や利益が少ない時は所得税の予定納税を […]
簡易課税の届出をしている場合に2割特例を適用する際に注意すること
インボイス制度開始後、消費税の申告納税額の計算方法は、 ・原則 ・簡易課税（2年前の課税売上が5000万円以下） ・２割特例（2年前の課税売上1000万円以下） の３種類があります。 このうち、簡易課税の届出をしている事 […]
年内に非居住者であった期間がある場合に適用できる所得控除の種類
居住者と非居住者では適用できる所得控除が異なります。 今回は、年内に非居住者であった期間がある場合に適用できる所得控除を、 ・１年を通じて非居住者である場合 ・１年以内に非居住者から居住者になった場合 ・１年以内に居住者 […]
書面で提出した申告書・申請書・届出書をなくした場合の対応法
e-taxにより提出した申告書等は、アカウントにログインすれば内容を確認できます。 しかし、書面で提出した場合には、その控えがないと提出の有無や内容について把握することができません。 特に届出書や申請書は、税法の規定を適 […]
数年にまたがる契約に係るお金を一括で受ける場合には平均課税を検討する
・プロスポーツ選手が契約の際に年棒の他に受け取る契約金 ・借地権設定の際に受け取る権利金 ・賃貸契約の更新の際に受け取る更新料 など一括でお金を受け取る場合があります。 所得税は累進税率（所得金額が大きければ税率が高く） […]
自宅を売却したときに生じた損失の損益通算の特例とは？
不動産を売却した際に譲渡損が出る場合（売却金額よりも取得費・譲渡費用が上回る場合）には、確定申告不要です。（同一年中に他の不動産に譲渡益がある場合には申告することで内部通算することはできます） ただし、自宅のような居住用 […]
簡易な扶養控除申告書とは？
給与の支払いを受ける際に提出する扶養控除申告書。 従来は扶養に関する情報が昨年と同じ記載事項であっても、毎年書く必要がありました。 しかし、2025年1月以降に支払いを受ける給与分からは、簡易な扶養控除申告書の提出が認め […]
相続税の障害者控除適用の扶養義務者の範囲【同居や生計一でなくても良い】
相続税の計算上、算出された相続税から一定の額を控除できる規定がいくつかあります。（税額控除と呼ばれています） その中の一つが、障害者控除です。 障害者控除とは、相続等により財産を取得した障害を持つ者（法定相続人に限ります […]
個人が建物を取り壊して土地を譲渡する場合の譲渡費用の留意点
個人が土地付き建物を売却する際に、建物を取り壊してから土地を譲渡するケースがあります。 その際の譲渡費用に関する留意点を解説します。 取り壊し費用と未償却残高は譲渡費用として計算する 不動産の譲渡所得は、売却金額から取得 […]