税金
数年にまたがる契約に係るお金を一括で受ける場合には平均課税を検討する
・プロスポーツ選手が契約の際に年棒の他に受け取る契約金 ・借地権設定の際に受け取る権利金 ・賃貸契約の更新の際に受け取る更新料 など一括でお金を受け取る場合があります。 所得税は累進税率（所得金額が大きければ税率が高く） […]
自宅を売却したときに生じた損失の損益通算の特例とは？
不動産を売却した際に譲渡損が出る場合（売却金額よりも取得費・譲渡費用が上回る場合）には、確定申告不要です。（同一年中に他の不動産に譲渡益がある場合には申告することで内部通算することはできます） ただし、自宅のような居住用 […]
簡易な扶養控除申告書とは？
給与の支払いを受ける際に提出する扶養控除申告書。 従来は扶養に関する情報が昨年と同じ記載事項であっても、毎年書く必要がありました。 しかし、2025年1月以降に支払いを受ける給与分からは、簡易な扶養控除申告書の提出が認め […]
相続税の障害者控除適用の扶養義務者の範囲【同居や生計一でなくても良い】
相続税の計算上、算出された相続税から一定の額を控除できる規定がいくつかあります。（税額控除と呼ばれています） その中の一つが、障害者控除です。 障害者控除とは、相続等により財産を取得した障害を持つ者（法定相続人に限ります […]
個人が建物を取り壊して土地を譲渡する場合の譲渡費用の留意点
個人が土地付き建物を売却する際に、建物を取り壊してから土地を譲渡するケースがあります。 その際の譲渡費用に関する留意点を解説します。 取り壊し費用と未償却残高は譲渡費用として計算する 不動産の譲渡所得は、売却金額から取得 […]
インボイス登録をやめるときに留意すべき点
届出書を提出期限までに提出することにより、インボイス登録を取り消すことができます。 しかしインボイス登録を取り消しても、消費税の納税義務が継続するケースがあります。 それは、 ・いつインボイス登録をしたか ・いつ届出書を […]
特定事業用宅地等の判定において3年縛りの適用がないケース
相続税の計算にあたり、土地の評価を一定額減額できる制度があります。 小規模宅地等の特例といい、事業用、居住用、貸付事業用の一定の宅地等が対象となります。 今回は事業用にスポットにスポットをあてて説明します。 一定の要件を […]
消費税申告書の計算に使用する税率が10％でないのはなぜか
消費税率は10％（軽減税率8％）というのは広く知られています。 消費税の申告書の数字を丁寧に追っかけてみると、消費税額が10％より少ない金額で記載されていることに気づかれる方もいるでしょう。 なぜ10％より少ない金額にな […]
短期所有土地等に類似する株式等の譲渡の取り扱い
株式を譲渡した時には、その譲渡所得に対し20%（所得税15％住民税5％）の税率が課されます。 しかし譲渡する株式の法人が一定規模以上の土地を短期所有している株式の譲渡については、短期所有していた土地を譲渡したものとして取 […]
インボイス免税事業者への支払いで８割控除が適用されないケース
消費税の課税事業者が免税事業者へ支払いをした場合には、原則として仕入税額控除をすることができません。 ただし、インボイス導入後の当面の措置（3年）として、消費税の8割部分を仕入税額控除することができる経過措置があります。 […]